Как списывать остатки по счетам учета временных разниц при переходе с ОСНО на УСН?
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующем вопросе:
Общество с 01.01.2019 перешло с ОСН на УСН. При применении общей системы налогообложения мы использовали ПБУ 18/02.
С переходом на УСН прекращается применение ПБУ 18/02 и списываются остатки по счетам учета временных разниц ( счет 09 - отложенные налоговые активы и счет 77 отложенные налоговые обязательства).
Вопрос: В какой период я должна закрыть эти счета на счет 84 (нераспределенная прибыль), до реформации или после реформации баланса 2018 года. Логичнее было бы после, показав остатки на 31.12.2018 по всем счетам учета, т.к. в 2018 году, по 31.12 включительно, Общество работало на ОСН. Тогда и Баланс, и Отчет о финансовых результатах 2018 будут достоверны, и контрольные соотношения выдержаны.
А вступительный баланс на УСН я уже покажу без остатка на этих счетах., и, изменив соответственно, вступительное сальдо по счету 84. Или не так? Спасибо!
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующем вопросе:
Общество с 01.01.2019 перешло с ОСН на УСН. При применении общей системы налогообложения мы использовали ПБУ 18/02.
С переходом на УСН прекращается применение ПБУ 18/02 и списываются остатки по счетам учета временных разниц ( счет 09 - отложенные налоговые активы и счет 77 отложенные налоговые обязательства).
Вопрос: В какой период я должна закрыть эти счета на счет 84 (нераспределенная прибыль), до реформации или после реформации баланса 2018 года. Логичнее было бы после, показав остатки на 31.12.2018 по всем счетам учета, т.к. в 2018 году, по 31.12 включительно, Общество работало на ОСН. Тогда и Баланс, и Отчет о финансовых результатах 2018 будут достоверны, и контрольные соотношения выдержаны.
А вступительный баланс на УСН я уже покажу без остатка на этих счетах., и, изменив соответственно, вступительное сальдо по счету 84. Или не так? Спасибо!
Comments
No comments available.
