Здравствуйте!
Мы ООО на ОСНО, ПБУ 18/02 не применяем. Мы выдаем сотрудникам спецодежду, какую-то на 12 месяцев (в таком случае ее списываем единовременно), какую то на 36 месяцев (Бух. учет списывается линейно, НУ списывается единовременно). Вопрос в следующем: Как правильно отразить возврат или списание спецодежы?
Например:
Сотруднику в марте выдали СО сроком до 12 месяцев:
Проводки
Д 10.10 Кт 60 - 400р.
Д 10.11.1 - Кт - 10.10 - 400р.
Д 26 - Кт 10.11.1 - 400 р. - списали единовременно и БУ и в НУ.
МЦ 02 - забалансовый учет
Когда сотрудник увольняется в июне, он возвращает нам спецодежду. По хорошему, эту спецодежду надо списать, т.к. ее больше никто носить не будет.
При списании такой одежды надо ли восстанавливать остаточную стоимость по БУ Вопрос удалён модератором.. Ведь она списана в полном объеме?
Если спецодежда выдается сроком более 12 месяцев и списывается линейно в БУ, а в налоговом единовременно, и в случае увольнения сотрудника раньше ее срока использования, мы списываем
Д 94 Кт 10.11.1 - остаточная стоимость
Д 91.02 Кт 94 - отражены прочие расходы (Не принимаемые к НУ).
Вопрос удалён модератором.
Помогите, пожалуйста, что-то я совсем запуталась.