Как рассчитать НДФЛ за месяц, в котором был один рабочий день, если работнику предоставляется налоговый вычет на ребенка?

Comments

• Конфеетка, вычет предоставляется в сентябре в размере 420,95 рублей.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Какой ндфл будет за сентябрь, если у него предоставляется вычет на одного ребенка?

  Скорее всего - отрицательный (т.е. излишне удержанный).
  Какой точно, сказать невозможно, т.к. нет ни каких данных для расчёта налога.
• ПомБух, Извините, не точно прочитала сам вопрос. Вычет в размере 420,95 рублей. НДФЛ - 0
• То есть в след. месяце вычет будет 1400+979,05 = 2379,05?
  

  Цитата: ПомБух, Извините, не точно прочитала сам вопрос. Вычет в размере 420,95 рублей. НДФЛ - 0
• Конфеетка, Ели грубо говорить, то да. Вычеты и налогооблагаемая база считаются нарастающим итогом каждый месяц и расчет налога рассчитывается как разница между рассчитанным и удержанным налогом
• Цитата: Вычеты и налогооблагаемая база считаются нарастающим итогом каждый месяц и расчет налога рассчитывается как разница между рассчитанным и удержанным налогом

  Верно.
  Но именно поэтому утверждение 

  Цитата: НДФЛ - 0

  не соответствует истине, т.к. НДФЛ в этом случае должен получиться отрицательным.
• ПомБух, 

  Цитата: расчет налога рассчитывается как разница между рассчитанным и удержанным налогом.

  Поправлюсь. Не расчет налога, а сумма налога к удержанию у налогоплательщика
• Цитата: Не расчет налога, а сумма налога к удержанию у налогоплательщика

  А в чём смысл поправки?
  "Рассчитанная сумма налога" не имеет права отличаться от "суммы налога к удержанию", потому что: 
  

  Цитата: Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога

  Только если начисленная сумма налога получается отрицательной, удержание НДФЛ превращается возврат излишне удержанного налога, потому что:
  

  Цитата: Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога

  После чего 
  

  Цитата: сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика
• ПомБух, мне не понятно - откуда у вас получается отрицательный НДФЛ. Вычет не может быть представлен больше, чем налогооблагаемая база. Если база после вычета равна нулю, то налог равен нулю.
• Добрый день.
  

  Цитата: Вычет не может быть представлен больше, чем налогооблагаемая база.

  Так он и не больше. Налогооблагаемая база (как и вычеты) считаются нарастающим итогом с начала года, как вы совершенно справедливо заметили. Вряд ли сотрудник получил с начала года меньше 1400*9=12600 рублей.
• Цитата: ПомБух, мне не понятно - откуда у вас получается отрицательный НДФЛ.

  Наверно потому, что Вы не очень хорошо представляете себе смысл сказанного Вами же:

  Цитата: Вычеты и налогооблагаемая база считаются нарастающим итогом каждый месяц и расчет налога рассчитывается как разница между рассчитанным и удержанным налогом

  На самом деле, это основополагающий принцип расчёта НДФЛ. Как его применять на практике и почему такой порядок расчёта может привести к появлению отрицательного НДФЛ очень часто говорилось на форуме. Например - здесь.
• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: мне не понятно - откуда у вас получается отрицательный НДФЛ. Вычет не может быть представлен больше, чем налогооблагаемая база. Если база после вычета равна нулю, то налог равен нулю.

  НДФЛ рассчитывается ежемесячно, но не помесячно(!). Что такое "расчет нарастающим итогом" знаете?
  
  НДФЛ за сентябрь = ((доходы за январь-сентябрь) - (вычеты за январь-сентябрь, но не более суммы доходов)) * 13% - (ранее удержанный НДФЛ)
• Nataly S, 

  Цитата: НДФЛ рассчитывается ежемесячно, но не помесячно(!). Что такое "расчет нарастающим итогом" знаете?НДФЛ за сентябрь = ((доходы за январь-сентябрь) - (вычеты за январь-сентябрь, но не более суммы доходов)) * 13% - (ранее удержанный НДФЛ)

  Это Вы мне??
• Цитата: Это Вы мне??

  Тому, кому не понятно, как НДФЛ может получиться "отрицательным".  😉
• Цитата: Тому, кому не понятно, как НДФЛ может получиться "отрицательным".  😉

  Все равно не понятно. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 октября 2014　г. N　03-04-06/53186 : "Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.
  Если же выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, налоговая база после прекращения выплат налоговым агентом не определяется, и поэтому стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не может быть предоставлен. "
  Откуда может взяться так называемый Вами "отрицательный " НДФЛ.
• Цитата: Откуда может взяться так называемый Вами "отрицательный " НДФЛ.

  Даже если согласиться с подходом Минфина, "отрицательный" (излишне удержанный) НДФЛ появляется в последнем месяце получения дохода, если этот доход оказался меньше суммы вычета. Это как раз случай топикстартера.
  В октябре (после окончания отпуска) получение дохода возобновится, стандартный вычет, который ранее не был предоставлен в сентябре в полном объеме, будет предоставлен по итогам октября, и излишне удержанный НДФЛ исчезнет.
• Цитата: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 октября 2014　г. N　03-04-06/53186

  Во-первых, это письмо Минфина не может быть "руководством к действию" по нескольким причинам:
  1. Письма Минфина России, в которых разъясняются вопросы применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах 

  Цитата: не содержат правовых норм, не конкретизируют нормативные предписания и не являются нормативными правовыми актами.

  2. Высказанная в письме точка зрения категорически не соответствует требованиям НК РФ.
  3. ВАС РФ высказал прямопротивоположную точку зрения (Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09), которой Минфин и ФНС обязаны подчиниться:
  

  Цитата: В случае, когда письменные разъяснения Минфина России (рекомендации, разъяснения ФНС России) по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, а также решениями, постановлениями, письмами Верховного Суда Российской Федерации, налоговые органы, начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети "Интернет" либо со дня их официального опубликования в установленном порядке, при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов.

  Во-вторых (и "в главных"), это письмо Минфина ситуации топикстартера ну ни каким боком не соответствует 😉
  
  

  Цитата: Откуда может взяться так называемый Вами "отрицательный " НДФЛ.

  Выше Наталья Вам "популярно" объяснила:

  Цитата: НДФЛ за сентябрь = ((доходы за январь-сентябрь) - (вычеты за январь-сентябрь, но не более суммы доходов)) * 13% - (ранее удержанный НДФЛ)

  Просто попробуйте подставить в эту формулу данные, соответствующие рассматриваемой ситуации. Ну или внимательно изучить готовый пример расчёта в теме, ссылку на которую я давал выше.
  Даже если предположить, что до конца года налогооблагаемого дохода у сотрудника не будет и на минуту принять точку зрения Минфина по поводу предоставления вычетов, избежать появления отрицательной суммы налога хотя бы в сентябре не удастся ни как...